Hódmezővásárhely Belső Ellenőrzési Iroda

Az önkormányzat felügyelete alatt álló intézmények belső pénzügyi-gazdasági ellenőrzését a Belső Ellenőrzési Csoport útján a jegyző látja el. A belső ellenőr jogállását és feladatmeghatározását tekintve a jegyző irányítása alatt áll. Feladatait az Ötv. 92. § (3) bekezdésében, valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet 1. § (2) bekezdés b) pontjában foglaltaknak megfelelően látja el.
A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A jegyző felelős a belső ellenőrök feladatköri és szervezeti függetlenségének a biztosításáért, és ezt a felelősséget másra nem ruházhatja át. A belső ellenőrzés szervezetileg független, de az adminisztrációval kapcsolatos feladatai a Jogi és Közgazdasági Irodához köti.
A belső ellenőr tevékenységét a vonatkozó jogszabályok, a nemzetközi belső ellenőrzési standardok, a pénzügyminiszter útmutatói, valamint a jegyző által jóváhagyott belső ellenőrzési kézikönyv szerint végzi. A belső ellenőrzési egység vezetője, illetve a belső ellenőr az ellenőrzési tevékenységen kívül más tevékenység végrehajtásába nem vonható be. A belső ellenőrzési tevékenység során szabályszerűségi, pénzügyi, rendszer-, és teljesítmény-ellenőrzéseket, illetve informatikai rendszerellenőrzéseket kell végezni.
A belső ellenőrzési egység vezetője a belső ellenőrzési csoportvezető, aki felelős a belső ellenőrzési tevékenység megszervezéséért, és végrehajtásáért, amelynek során feladatai:
a) a belső ellenőrzési kézikönyv elkészítése;
b) a kockázatelemzéssel alátámasztott stratégiai, középtávú és éves ellenőrzési tervek összeállítása, a jegyző jóváhagyása után a tervek végrehajtása, valamint azok  megvalósításának nyomon követése;
c) a belső ellenőrzési tevékenység megszervezése, az ellenőrzések végrehajtásának  irányítása;
d) az ellenőrzések összehangolása;
e) megbízatásával kapcsolatban vagy személyére nézve összeférhetetlenségi ok tudomására jutásáról köteles haladéktalanul jelentést tenni a jegyzőnek, amelynek elmulasztásáért vagy késedelmes teljesítéséért fegyelmi felelősséggel tartozik;
f) amennyiben az ellenőrzés során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja merül fel, a jegyzőnek, illetve a jegyző érintettsége esetén a felügyeleti szerv vezetőjének a haladéktalan tájékoztatása;
g) az ellenőrzés lezárását követően az ellenőrzési jelentést az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység számára megküldeni;
h) az éves ellenőrzési jelentés, illetve az összefoglaló ellenőrzési jelentés összeállítása;
i) gondoskodni arról, hogy a belső ellenőrzési tevékenység során alkalmazásra kerüljenek a belső ellenőrzési tevékenység minőségét biztosító eljárások és érvényesüljenek a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók;
j) gondoskodni az ellenőrzések nyilvántartásáról, valamint az ellenőrzési dokumentumok legalább 10 évig történő megőrzéséről, illetve a dokumentumok és az adatok biztonságos tárolásáról;
k) biztosítani a belső ellenőrök szakmai továbbképzését;
l) a jegyző előzetes egyetértésével elkészített éves képzési terv megvalósításáról gondoskodni;
m) évente értékelni a belső ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeit, és javaslatot tenni a jegyzőnek, a feltételeknek az éves tervvel történő összehangolására;
n) a jegyzőt az éves ellenőrzési terv megvalósításáról, és az attól való eltérésekről tájékoztatni;
o) nyomon követni az intézkedési tervek végrehajtását a jegyző tájékoztatása alapján.
A Belső Ellenőrzési Csoport ellenőrzési munkáját a jegyző által jóváhagyott éves ellenőrzési terv alapján végzi. Az éves ellenőrzési tervet a belső ellenőrzési vezető a jegyző előzetes egyetértésével és a Közgyűlés jóváhagyásával módosíthatja.
Az ellenőrzés eredményéről a Belső Ellenőrzési Csoport köteles folyamatosan kapcsolattartással tájékoztatást nyújtani a Pénzügyi- Gazdasági Bizottságnak, negyedévente írásban tájékoztatást adni, évente pedig beszámolni a Közgyűlésnek. Az önkormányzat belső ellenőrzési tevékenységéről összeállítandó éves jelentés elkészítéséért a belső ellenőrzési csoportvezető felelős.
A belső ellenőr munkája során köteles feltárni minden olyan tényt, adatot, eredményt, ami az
előírásoktól eltér, az eltérés okainak, körülményeinek objektív bemutatásával. Ellenőrzést szükség szerint a helyszínen, illetve adatbekérés útján, elsősorban az ellenőrzés  végrehajtásához szükséges dokumentációk értékelésével és a belső szabályzatokban található leírások, útmutatók, ellenőrzési nyomvonalak, valamint az ellenőrzési programban meghatározott ellenőrzési módszerek alkalmazásával kell végrehajtani.
A belső ellenőr minden egyes ellenőrzés lefolytatásához ellenőrzési programot készít, amelyet  a jegyző hagy jóvá. A belső ellenőrzést végző személyt megbízólevéllel kell ellátni, amelyet a belső ellenőrzési egység vezetője ír alá, a belső ellenőrzési egység vezetőjének megbízólevelét pedig a jegyző írja alá.
A belső ellenőr az ellenőrzés tárgyát, megállapításait, következtetéseit és javaslatait tartalmazó ellenőrzési jelentést, vagy több kapcsolódó témájú ellenőrzési jelentés alapján összefoglaló ellenőrzési jelentést készít írásban, amelyet a jegyzőnek, a polgármesternek és a Pénzügyi-Gazdasági Bizottság elnökének, valamint az ellenőrzött szervezeti egység vezetőjének kell megküldenie.
Az ellenőri jelentésnek ki kell térni az észlelt hiányosság megszüntetésének javasolt módszerére, módjára. Tartalmaznia kell a felelősség kérdésére utaló megállapításokat.
A belső ellenőrzés feladata tehát:
a) vizsgálni és értékelni a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszerek kiépítésének, működésének jogszabályoknak és szabályzatoknak való megfelelését;
b) vizsgálni és értékelni a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek működésének gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét;

c) vizsgálni a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását, valamint az elszámolások, beszámolók megbízhatóságát;
d) a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban megállapításokat és ajánlásokat tenni, valamint elemzéseket, értékeléseket készíteni a Jegyző számára a Polgármesteri Hivatal működése eredményességének növelése, valamint a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési, és a belső ellenőrzési rendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében;
e) ajánlásokat és javaslatokat megfogalmazni a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése érdekében;
f) nyomon követni az ellenőrzési jelentések alapján megtett intézkedéseket;

g) egyéb célellenőrzések elvégzése, amivel a polgármester, illetve a jegyző megbízza.

A Belső Ellenőrzési Csoport állandó kapcsolatot tart:
a) a Közgyűlés Bizottságaival, különösképpen a Pénzügyi- Gazdasági Bizottsággal,
b) a Polgármesteri Hivatalhoz tartozó intézményekkel,
c) a Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeivel.
A jegyző belső ellenőrzési szabályzatot készít, amelyet a polgármester és a jegyző együttes
utasításként ad ki.